2022年2月23日上午，香港特區政府財政司司長陳茂波以視頻方式發表了2022/2023年度財政預算案。 此次預算案重點在穩經濟紓民困，緩解經濟下行及疫情打擊帶來的衝擊，盡力讓市民和企業受惠，同時部署中長期的經濟發展幷確保經濟及金融安全。 圖源：香港政府一站通 對於在香港註冊公司的企業，以下兩個重點值得關注： ▍商業登記費繼續减免 ▍2021/2022年度利得稅100%减免，上限爲10,000港元 from WordPress https://ift.tt/RLtVz9k via IFTTT

年審的主要內容 根據香港法例，香港公司成立滿週年時須辦理年審手續，以繼續合法經營。香港公司年審是對註冊公司營業執照的「存續」，也是維護公司正常運作的必要條件之一，它包括： 商業登記證更換和續費  登記證是香港公司交稅、減稅、免稅的必要證件之一，其有效期通常為一年，所以一年需要更新一次，並繳納登記費用。 提交公司週年申報表 在香港公司註冊滿一周年後，每年都需要向香港公司註冊處申報公司的最新信息，並提交一份新的周年申報表，其內容包括公司董事股東、法定秘書、地址等等基本的公司註冊信息，並對公司註冊證書進行續費。 法定秘書 核實法定秘書，這是在香港成立公司的必備條件。 註冊地址 核實註冊地址，這也是在香港成立公司的必備條件。 商務秘書服務 代接聽電話，接收傳真，代收商務信件，政府銀行信件，及時回饋資訊等等。 逾期沒辦年審將會有罰款 我們都知道， 每年年審時間一般都是公司成立週年日起計42天以內。 如果超過這個期限還沒有辦理年審，那麼根據逾期的長短，則會相應有不同程度的罰款。 ▍如果提交日期超過42天，但在3個月內，處以 870 港元的罰款； ▍如果提交日期超過3個月，但在半年內，處以 1,740 港元的罰款； ▍如果提交日期超過6個月，但在9個月內，處以 2,610 港元的罰款； ▍如果提交日期超過9個月，處以 3,480 港元的罰款。 審計的主要內容 根據香港《公司條例》第622條第429章節： 所有在香港註冊的有限公司每年的財務報表需委託給會計師事務所進行審核。 而新註冊的香港公司，在其成立18個月後，也同樣需要進行首次報稅工作。香港稅務局在7年內有權要求檢閱公司賬目，並可以通過銀行賬戶信息、海關記錄等對香港公司進行查賬。 簡單點講，審計其實就是香港公司按照相關規定，在限定期限內進行理賬和報稅的一個過程。 香港公司不審計的後果 ▍香港稅務局處以罰款：未在期限內提交報稅表或隱瞞真實應繳納稅務情況的，香港稅務局可追繳3倍於稅金的罰款。情節嚴重的，以及逃稅數額大的，還可能會被提起檢控。 ▍香港銀行賬戶使用被限制：不做審計或不按實際營收報稅的香港公司一經查出，其誠信會受到質疑。銀行有可能會直接凍結其公司的賬戶，並且稅局也會追繳其稅款。此外，該公司還有可能被政府錄入黑名單。 ▍依據《稅務條例》進行處罰：香港《稅務條例...

根據香港《公司條例》第622條第429章節：所有在香港註冊的有限公司每年的財務報表需委託給會計師事務所進行審核。所以大多數香港公司都會在每年的3-5月期間收到香港稅局下發的稅表。 企業收到稅表如何處理 ▍首年做賬 新公司成立後18個月，會收到稅局發出的第一份報稅表, 除非得到稅局同意延期，否則收到稅表後三個月內便要申報。首年理賬的財政年度最多不超過18 個月，以後便以每年12 個月為一個財政年度。 ▍往後每年做賬 根據企業年結日選擇的不同，其收到稅表後可允許延期辦理的時限也會有所不同。相關的對比可在下表的舉例中來辨別。 需要準備的材料 ▍銀行單據 包括做賬期間開戶銀行的月結單、所有開戶銀行月結單與來往函件，以及信用證交易的銀行收付款水單等。 ▍相關發票與合同 比如採購和銷售的合同、訂單、發票。注意，所有發票都應該有開票方公司的蓋章簽名。若貴司是使用現金進行各種交易活動，請提供各種銷售和採購發票，並註明是現金交易以確保票據的完整準確。 ▍提供費用發票 其中可能涉及辦公費用、經營費用、工資費用等等。如香港公司未僱員工，則薪俸稅為零申報，即工資費用為零。 關於會計師核數 根據香港《公司條例》第122條規定，所有在香港註冊的有限公司的年度財務報告需給予會計師事務所審核，以便公司各股東於每年股東大會閱覽。此外，香港稅務局也要求有限公司隨報表附上已審核的財務報告以做評稅之用。 問題要點：如何判斷自己的公司是否可以零申報有經營和無經營的標準？ 參考解答：在香港，沒有經營的公司可以直接零申報，有經營的公司就必須做賬、核數才能報稅。而符合以下其中一方面的即為有經營業務： ※ 銀行賬戶已經留下經營記錄； ※ 政府海關、物流公司已經留下進出口記錄； ※ 與香港客商發生購銷關係； ※ 在香港已經聘請僱員； ※容許或授權在香港使用專利，商標設計等資料； ※ 容許或授權在香港使用動產收取租金，租賃費等款項； ※ 委託在香港代銷； ※ 其它得自或產生於香港的利潤。 ❐ ❐ ❐ 總而言之，做賬報稅的公司可以在每年的年結日結束後的一個月時間內整理好相關的做賬單據，但一定要確保做賬、審計和報稅有充裕的時間。 根據香港的公司法，凡是在香港註冊的公司，必須妥善儲存相關的賬簿，...

可變權益實體（英：Variable Interest Entity，VIE）。投資人如果擁有對某一實體的控制股權，且這一控制股權並非藉由多數投票而獲得，那麼相應的這樣的實體（即投資標的）則被稱為可變權益實體。 而在中國內地，諸如電訊、網絡和教育一類的行業是限制外國投資者投資的，所以很多希望前往美國上市的中國企業會在中國以外的另一個司法管轄區設立離岸公司。 所謂VIE結構，對於中國企業來說，就是出於海外上市的目的在境外成立一家公司，從而使外資可以買入其股票，或者開展和擁有本來在相關經營地會受到外資所有權限制的業務。 VIE架構的其他優勢 ▍稅收優勢：VIE能成功規避現行的不可自由兌換的外匯管制制度。 例如新浪在開曼群島設立公司，可享受免稅政策以及低成本的股份轉讓，也可同時在香港及其他國家地區申請掛牌上市。 ▍可幫助外資有效規避政府管制和糾紛：通過在海外設立公司，用國內企業的資產進行反向包裝，最終使其整體資產打包在海外上市，使國內企業在境外資本市場成功融資。 VIE架構搭建的實際操作 ▲VIE架構搭建圖解 公司的創始人或管理團隊設置一個離岸公司。 該公司與VC、PE及其他的股東，再共同成立一個公司（通常註冊開曼公司），作為上市的主體。 上市公司的主體在香港設立一個殼公司，並持有該香港公司100%的股權。 香港公司再設立一個或多個境內全資子公司（WOFE）。 該WOFE與國內運營業務的實體通過簽訂一系列協定，母公司最終控制中國的內資公司及其股東。 ❐ ❐ ❐ 總體而言，在企業的海外上市的流程中，類似VIE這樣的境外架構搭建是前期比較重要的環節。為了節約時間成本以及更為嚴謹地規範每一個步驟，企業在搭建VIE架構時，應選擇專業且有經驗的代理公司合作。 如果您有任何需求或者疑問，歡迎隨時聯繫在岸港各分公司主管，我們將有專業顧問為您一對一指導服務。 https://www.onshorer.com/ from WordPress https://ift.tt/5iNJHVD via IFTTT

英屬維爾京群島，即我們常說的BVI，它擁有現代、靈活，且具有商業意識的公司立法，因此能給在當地註冊的離岸公司以較高水平的隱私和保密性。與此同時，也因為免徵所得稅、資本利得稅、增值稅等利好的的政策而受到許多海外投資人的青睞。 對於BVI公司成立時可能遇到的一些常見的問題，這裡一一為大家作簡要的解析，以供參考。 BVI公司的年審期限？ 一般情況下，當年度6月或之前註冊成立的BVI 公司應在每年5月31日前進行必要的年審續期、繳納相關費用，以確保其法律地位和認可。 而在7月至12月註冊成立的BVI公司，則可有所延緩，即於每年11月30日前進行公司的年審和繳費。 BVI公司年審費用的支付？ BVI公司年審是維持運營的重要步驟，因為這不僅是為了保持您公司的良好信譽，也是為了確保遵守當地法規。 BVI政府會根據英屬維爾京群島商業公司法的相關規定,通過註冊代理接受BVI公司的年審費用，而不是由業主直接向政府支付年度更新費。 重要提示： 如果BVI公司不能按時支付費用，則該BVI公司將失去其良好信譽狀態，並可能因未支付費用而被註冊處除名。 註銷公司意味著您的BVI公司無法繼續交易或簽訂新的商業協議，其董事、股東和經理依法不得與公司資產進行任何運營或交易。 此外，如果延遲付款，則2個月內的將收取10%的罰款；超過2個月，將收取50%的罰款。 所以，儘管企業主可以在公司被註銷後恢復公司，但為此業主需要向政府支付大量費用，包括所有逾期續期費用，具體取決於註銷後逾期的天數和罰款。 因此，按時全額支付年審續期費用對於您註冊的BVI公司至關重要。 BVI公司是否有其他合規規則？ 基本上，BVI公司除了遵循每年年審的規定外，基本上都不需要向BVI政府提交任何其他形式的周年申報表或財務報表，因此這大大增加了管理BVI公司的便捷性。 BVI 公司的信息披露？ 對於所有註冊的英屬維爾京群島公司，部分信息將通過英屬維爾京群島企業註冊處向公眾披露，並且視情況而定，法院可能會通過客戶的英屬維爾京群島註冊代理人獲取其他信息。 披露的信息一般包括公司的註冊辦事處、註冊號、公司狀態、成立日期和法定資本。此外，英屬維爾京群島註冊公司的公共記錄還包含以下信息： ▍公司註冊證書： 是由英屬維爾京群島政府頒發的一頁證書，確認客戶的公司已正確註冊 ▍良好的信譽證書： 此證書...

一般來說，香港政府的財政年度週期從每年的4月1號至次年的3月31日。因此每年的3-5月基本上是香港報稅審計的高峰期，大多數企業都會在此期間收到香港稅局下發的稅表。 香港公司收到稅表後須在1個月內完成審計報告並提交稅表給稅局。（如果是新公司的第一次審計，則收到稅表後完成報稅的期限可以延長為3個月。） 審計的必要性 遵守香港相關法規 根據香港《公司條例》第622條第429章節：所有在香港註冊的有限公司每年的財務報表需委託給會計師事務所進行審核。而新註冊的香港公司，在其成立18個月後，也同樣需要進行首次報稅工作。香港稅務局在7年內有權要求檢閱公司賬目，並可以通過銀行賬戶信息、海關記錄等對香港公司進行查賬。 合理合規運營 一間香港公司如果能每年保持良好的審計記錄和繳稅記錄，那麼其實力和信譽度也一定能夠得到認可，因此也一定能夠促進香港公司的持續穩定發展，有利於建立起國際知名的品牌口碑。 維護香港賬戶使用 隨著銀行風控系統的加強，越來越多的銀行向香港公司企業主發出郵件或信件要求提供香港公司審計報告，以此來了解公司的經營情況。若沒有及時提供審計報告，很有可能賬戶會被關閉，影響其正常使用。 注意事項 企業如果需要通過貸款來發展壯大自身的業務，一般情況下貸款銀行都會要求提供香港公司連續2-3年的審計報告和繳稅記錄。 香港公司不審計的後果 香 港稅務局處以罰款： 未在期限內提交報稅表或隱瞞真實應繳納稅務情況的，香港稅務局可追繳3倍於稅金的罰款。情節嚴重的，以及逃稅數額大的，還可能會被提起檢控。 香港銀行賬戶使用被限制： 不做審計或不按實際營收報稅的香港公司一經查出，其誠信會受到質疑。銀行有可能會直接凍結其公司的賬戶，並且稅局也會追繳其稅款。此外，該公司還有可能被政府錄入黑名單。 依據《稅務條例》進行處罰： 香港《稅務條例》第51C 條規定每名在香港經營某行業、專業或業務的人士，須就其入息及開支以中文或英文備存足夠的記錄，以便其應評稅利潤易於確定。 根據《稅務條例》的規定，在香港經營業務的人士，應保留相關記錄至少7年。如果相關人士沒有合理辯解而沒有遵照稅法的規定保留業務記錄，可能會面臨被罰款高達港幣10 萬元。 ❐ ❐ ❐ 總而言之，香港公司在經營管理的整個過程中，都要做好充分的準備，依照法規完成相應的稅務操作， 平時做賬審計...

▲ 數據來源：香港公司註冊處   據公司註冊處發表的2016年至2021年的統計數字顯示，根據《公司條例》註冊的本地公司總數自2017年後有所減少，但是，從去年的數據上看不難發現，隨著投資者對香港地區經濟信心的增加，註冊成立香港公司的數量已經開始回升。  常見問題解答 赴香港註冊成立有限公司的內地企業數量已然呈現上升趨勢，但有的申請人其實對於註冊香港公司的很多常見問題卻並非十分清楚。為此，我們就幾個比較關鍵的問題再次進行解答，以供參考。 公司名稱的擬定有什麼規定 香港公司的取名是很自由的，不論註冊資金的多少，香港政府都允許公司名稱含有國際、控股、基金會、學院、研究所等，只需要公司名稱以“有限公司”或“LIMITED”結尾即可。 在中英文的使用上，公司可以註冊中文名稱，也可以註冊英文名稱，或者同時註冊一個中文名，和一個英文名（香港公司的中文名必須使用繁體中文字）。例如： ▍  註冊有限公司 ▍  註冊有限公司 ▍  REGISTER LIMITED 註冊有限公司 雖然以上三種方式都是可選項，但是我們仍然建議採用第二或第三種，因為很多銀行都是提供英文名進行收款的操作，所以如果公司只有中文名會比較不方便。 公司的名字可以進行修改麼 公司的名字是可以修改的，前提是新名字經過查冊沒有重名。如果確定更名，則註冊處和稅務局都需要進行提交更名申請的操作。 香港公司的註冊資本問題 對於公司的註冊資本的設定，香港公司註冊處和稅局都沒有要求必須對註冊資本進行實繳。絕大多數的公司會按照標準的10,000港元來註冊。 這裡還需要說明的是，如果公司在後期有涉及轉股操作，稅局是按照公司的註冊資本來收取厘印稅（即印花稅）的。因此註冊資本越高的情況下，需要繳納的稅費自然也越高。 香港公司後期維護及管理的成本 香港公司成立後，按照《公司條例》每年如期做好年審和做賬審計是維護公司很重要的步驟，缺一不可。 ▍香港公司年審的內容是：更新公司的周年申報表和商業登記證，向政府繳納相應的官費，讓公司得以合法存續。其費用組成包括： ①商業登記證：250 HKD ②週年申報表：105 HKD ③秘書服務費：根據需要的具體服務核定 ▲商業登記證歷年徵費變化 在這裡需要說明的是，香港政府實際上在每一年的財政預算出來之...

BVI公司在運營過程中最繞不開的一個課題，就是經濟實質。即 公司和有限合夥企業（實體）在開展“相關活動”時，應根據立法要求具備必要的經濟實質。 如果實體未能將必要的實質落實到位，英屬維爾京群島國際稅務局( ITA ) 可能會確定實體在特定財政期間不符合經濟實質要求。此時ITA 將向實體在其註冊辦事處的註冊代理人發出不合規通知（NCN）。 什麼是不合規通知： 正如前文所說，如果ITA 確定某實體在給定的財務期內，並沒有遵守其經濟實質義務時，就會向其發出不合規通知。該通知中的內容將包括： 因為何種理由認定其不符合規定 涉及的罰款金額 首次認定違規的最低罰款為5,000 美元，最高罰款為20,000 美元（如果是高風險知識產權法律實體，則為50,000 美元）。 支付罰款的相關期限 ITA 認為實體必須採取何種行動以滿足經濟實質要求以及必須採取此類行動的日期 企業如何應對不合規？ 相關實體如果切實收到了ITA發出的「不合規通知(NCN)」，就應該立刻考慮是否需要對通知中的任何方面提出疑議和上訴，並且採取相關的補救措施，具體可以參考以下步驟和流程： ▍首先，在規定的期限內支付罰款； ▍其次，採取行動以滿足經濟實質要求或在規定日期之前合規。 ▍最後，必須在收到不合規通知之日起30 天內提交上訴申請（對不合規的決定或罰款金額提出上訴）。 有關上訴必須提交給英屬維爾京群島高等法院，並使用正確的表格（應要求提供）送達ITA。 如果企業是在對NCN裁定的上訴過程中，則NCN裡規定的BVI公司需要繳納的罰款可以暫緩，直至申訴結果出來。 上訴不成功有什麼後果？ 對違規行為的認定，如果上訴不成功，可能會引發ITA與海外稅務機關自發交換受益所有權信息，其中包括： ▍該實體“受益所有人”的居住地 ▍該實體的註冊地 ▍該實體母公司的註冊地 ▍該實體屬於何地的稅務居民 除此之外，如果相關實體未能在要求的時間內遵守補救要求，ITA 可能會再次確定不合規，並發出進一步通知，施加額外的處罰。 再次認定違規的最低罰款為10,000 美元，最高罰款為200,000 美元（如果是高風險知識產權法律實體，則為400,000 美元）。 這裡還要說明的是，如果ITA判斷，此實體滿足經濟實質要求的現實可能性不大，那麼它還可以向金融服務委員會( FSC )...

中國有大量的企業正在做貿易業務，俗稱大貿。它們運用電子商務手段推廣自己的產品，並在網上尋求外商求購信息，這就屬於跨境電商。 目前，在跨境電商行業裡，中國有不少商品是深受全球客戶喜愛的。 ▍健身用品：室內健身器材、單車褲、瑜伽墊暢銷，加拿大、美國休閒服飾需求旺盛； ▍家居家具：第三方平台家居品類銷量增幅超1000%，家具出口訂單激增三倍； ▍小家電：空氣炸鍋、淨化器等紛紛爆單，臉部護理儀以每年200%的速度增長； ▍玩具：根據中國玩具和嬰兒用品協會的數據顯示，2020年11月以來玩具出口比上年增加超過50%，其中墨西哥和俄羅斯銷售增長最快。 可見，中國的跨境電商業務十分值得期待。當然了，要做跨境電商，還是得有一個海外公司作為貨權人供貨，對此，很多企業老闆選擇了香港作為公司的註冊地。 香港是全球數一數二的國際金融中心。縱觀海內外，都有不少投資人慕名而來，在這塊寶地建立起自己的貿易平台。之所以要選擇在香港作為公司的註冊地， 就是因為香港是一個立業的好地方： ❐對外國人沒有任何限制； ❐稅收穩定且相當低(應納稅利潤的前200萬港元的利得稅為8.25%，之後的利潤為16.5%)； ❐註冊過程簡單、快速，而且可以遠程完成； ❐在香港，有許多成熟的企業的同時也有很多初創企業，合作機遇更多； ❐香港有大量的資金資源，與此同時航班也很多。 在設立新的香港公司後通常還需要再開一個香港銀行賬戶（離岸賬戶），以供收款和匯款。然而，許多企業主對於這類銀行賬戶的維護卻並不了解，從而導致賬戶出乎意料被關。 其實大多數銀行對於“如何判定賬戶涉嫌洗錢”，或者“怎樣的賬戶會被凍結和註銷”並沒有明確的規定條文，所以很多外貿企業在賬戶維護上的確不知道該怎麼操作。對此，我們整理了幾個注意事項，如果能夠避免踩坑，那麼賬戶安全就是有保障的： 資金不可快進快出 如果有大額資金在一兩天內就完成轉入與轉出的操作，沒有在賬戶有資金的留存，那麼這種操作極容易被判定為有「洗錢」的傾向。 賬戶不要隨意借出 一個賬戶的操作關係到企業的信譽與運轉，如果將其轉借給他人，就很難確保其操作的合法性，比如對方是否為正規公司，是否有收款資質都將成為風險的主要因素。 適當保持賬戶活躍 如果你的賬戶長期（超過三個月）都沒有交易往來，並且餘額為零，很可能被判定為“殭屍戶”，銀行可能會考慮進行清理，...

如今國際化貿易已經很普及，大陸企業在海外註冊公司也是一種常態。那麼，這些離岸公司的註冊究竟能給企業帶來多大的益處和便利呢？ 在全球100多個國家、30多個離岸轄區中，可以說離岸公司為企業帶來的優勢有著它們的共同點： 0 1 可以優化稅務 有的企業本身稅負比較重，就可以在海外部分有稅收優勢的國家註冊公司，以此降低企業的的稅收額度。值得一提的是，很多離岸轄區對離岸公司免徵稅收，相對的只收取一定的管理費用。 0 2 可以做到外匯自由 尤其是做外貿，需要隨時收支外匯。而註冊海外公司後，能夠有效實現這一點。因為大多數群島轄區為了吸引海外資金的流入，都不設外匯管制，如此一來離岸公司的資金收付也會更加靈活。 0 3 可以開拓國際市場 國內市場競爭激烈或是已達飽和，也有可能是已經穩步發展，急需拓展海外市場，註冊公司能讓企業在海外建立穩定的根據地。 0 4 可以實現便捷的公司維護 很多離岸公司的維護其實都是比較便捷的，比如每年進行一次年審、報稅的工作即可。最複雜的也不過是要符合「經濟實質」需求，對於這點，只要是有經驗的代理公司，都能夠做到沒有後顧之憂。 當然，除了以上相同的優勢點，有的離岸公司註冊也有它獨特的優勢。我們以塞舌爾和BVI公司為例，進行分析： 一一一 塞舌爾公司 由於塞舌爾國際商業部的大力推動，除了駐塞舌爾的中國大使館提供快捷的文檔認證，當地更提供種類繁多的金融服務，包括離岸銀行，投資和保險服務等。塞舌爾國際商業公司的獨特之處在於可以用多種語言註冊，鼓勵外來投資。 –    公司取名自由，可以加中英文公司名稱。 –    沒有財產繼承稅和贈與稅。 –    沒有本土經營的情況則不收稅款。 –    多個國家及地區的證券交易所都可以接受塞舌爾公司上市，而且手續比國內公司上市要簡便不少。 一一一 BVI公司 英屬維爾京群島政府自2004年起頒布《商業公司法》後，成熟的註冊程式和法規，與世界各地的商業法律體系及要求更加接軌，成為最重要和熱門的離岸公司註冊地，每年在英屬維爾京群島成立的離岸公司不斷以倍數遞增。 –    申報簡單，公司無需會計師的審核報告來申報利潤及財務狀況。 –   ...

根據香港法例，香港公司成立滿週年時須辦理年檢手續，以繼續合法經營。可以說，香港公司年度審查是維護公司正常運作的必要條件之一。而在這個過程中，公司的審計報告也是必不可少的。 不過，也不是所有的香港公司都需要做審計報告，因為還有一種特例，那就是沒有任何正常運作的香港公司。一間香港公司如果沒有開展實際業務，就不會涉及營收利潤，那麼此時要出具的，就是業務不活躍報告。 業務不活躍報告需要： ▍沒有購買任何香港的物業 ▍沒有任何銀行月結單的記錄 ▍沒有經營任何業務 當然，絕大多數香港公司，都是屬於正常貿易的狀態，那麼就有其必做的稅務安排：依據《香港稅務條例》的規定，對於從事貿易的香港公司(除新公司可在成立後18 個月內報稅外)，每年至少要向稅務局申報一次。 而遞交給政府的報告必須是由香港當地的持牌會計師對該公司一年中整個財務狀況出具的審核意見，即我們常說的審計報告。目的是為讓政府明析該公司整一年度的財務信息，以便由政府的評稅主任對該公司是否需要交稅做出決定。 也就是說，但凡是有正常運作的香港公司，不論處於何種盈虧狀況，也不論其利潤是否得自海外，都必須按照規定出具會計師審計報告。簡單來講，即就算公司不需要交稅，但仍然需要報稅。 因此香港公司如果想長期經營，是必須要做審計報告的。此外，可以採取代收代付的形式，將提交海外利得申請在核數師報告中一同反映出來，就可以申請利得稅豁免。 香港公司不做審計的情形 1. 香港公司前期沒有開展經營活動 如果香港公司在註冊成功後沒有開展經營，符合稅務零申報的條件，那麼可以進行稅務零申報，後期正式開展經營活動時，則之前年度需要做無運營審計，而後有進行正常經營的年度做實際做賬審計。 2. 有實際經營活動而不做審計 若香港公司在有實際業務往來的情況下，沒有進行做賬審計，並且當年度稅務申報為零申報，則香港公司會面臨相應的處罰和限制。 香港稅務局將追究股東和董事隱瞞真實應繳納稅務情況的法律責任，輕則處以3倍應繳納稅金的罰款，並強制補交過往年度的審計報告，而情節嚴重的，將被追究刑事責任。 香港銀行對於違規進行稅務零申報的香港公司賬戶，通常的做法就是即刻關閉該公司的銀行賬戶，因此有經營卻不做審計的香港公司銀行賬戶將會被限制使用。 ▧ ▨ ▧ 總而言之，香港公司在經營管理的整個過程中，都要做好充分的準備，...

為什麼企業要進行重組？面對這個問題，不同人可能有不同的答案，在這裡，我們列出了三個典型場景： 為了提高稅務統籌效率 複雜多變的全球稅法使得稅務統籌成為每家跨國公司必須考慮的重要問題，企業重組可以使公司通過建立適當的資本和組織結構來實現稅款減省的目的。 準備首次公開募股(IPO) 為了增加首次公開募股的成功機率和股東價值，企業需在首次公開募股前作出轉型。在這裡，創建一個有效的股權結構尤為重要，因為該企業可能需要從個人擁有轉變為企業擁有，需要將相關業務融入上市計劃，或者剔除不打算上市的資產。此外，重組也有助於加強公司管治和加強內部監控。 應對商業風險 企業重組是多用途的，它既可以幫助企業主動減輕潛在風險，也可以幫助管理現有風險。在進行重組之前，必須建立一個有系統的程序來診斷企業重組是否能夠成功地達至管理風險的目的。 而在上述這些商業場景中，離岸公司的註冊就常常被提及。得益於稅收優化、資產保護，或者海外上市等一系列好處，很多企業家會選擇在離岸司法管轄區（例如新加坡，開曼，BVI等）設立公司。 那麼，當你在選擇註冊一間離岸公司的時候，需要注意什麼問題呢？ 了解「 離岸」 知識 根據企業的業務需求，考慮將哪些離岸司法管轄區列入清單。花時間獲取有關離岸的信息非常重要，例如:對“離岸公司”的通用含義是指人們在居住國以外的國家/地區成立公司。 通常情況下，大多數企業會選擇在可以為其提供稅收優惠（降低稅率甚至免稅）的地區設立離岸公司。 聘請優秀的代理服務商 對於初創企業或者拓展新業務的參與者而言，聘請優秀的離岸服務提供商很重要，該服務提供商將收集所需的資料協助註冊離岸公司，以及提供後續管理服務。比如進行續訂、提交財務報告、年度納稅申報表等。 在選擇離岸服務提供商的時候，需要考慮一些參數，例如： ▍公司的經驗/業務歷史 ▍公司的實際位置 ▍公司可能涵蓋的司法管轄區數量 ▍公司服務成本 ▍公司的客戶服務口碑 為所有相關費用做好儲備 為離岸公司找到理想的合作夥伴後，也可以確認公司註冊可能需要支付多少費用，包括公司註冊證書，董事名冊或文件備案等。同時可能還需要事先計劃其他費用，例如： ▍銀行開戶是否需要手續費 ▍一些可能需要的服務：認證、虛擬辦公室等 選擇合適的離岸公司結構 ▍私人有限公司（PTE LTD） ▍國際商業公司（IBC）...

鑑於世界經濟合作與發展組織（OECD）提出的“ 有效打擊有害稅收實踐 ”的要求，經濟實質法在包括BVI的多個國家或地區已經得以施行。 因此在BVI從事“相關活動”的“相關實體”，都必須滿足“經濟實質”要求。如果相關實體不能夠將經濟實質落實到位的話，英屬維爾京群島國際稅務局( ITA ) 將向實體在其註冊辦事處的註冊代理人發出通知（不合規通知或NCN），其面臨的結果就可能是受到罰款，或者註銷登記，乃至遭到刑罰等等。 今天，我們就主要闡述BVI公司的合規職責和報告義務。 BVI公司的合規職責 根據《英屬維爾京群島經濟實質法》，所有英屬維爾京群島公司和有限合夥企業，包括從事一項或多項相關活動的具有 法人資格的英屬維爾京群島商業公司 ，都必須為所涉及的每項相關活動履行合規義務（經濟實質測試）： ▍ 實體必須保證其相關活動在其財務期間在BVI 境內進行指導和控制。 ▍ 對位於英屬維爾京群島的支出、員工人數、場所和設備的“充分性”測試。 特別是，實體必須保證： – 擁有足夠數量的合格員工在英屬維爾京群島開展相關活動； – 在英屬維爾京群島的相關活動的運營中產生了足夠的費用； – 有適當的實體存在來開展其核心創收活動； – 如果實體從事將使用特定設備的知識產權業務，則該設備必須位於英屬維爾京群島境內。 ▍ 實體必須在英屬維爾京群島進行某些核心創收活動(CIGA)。 BVI公司的報告義務 根據企業的業務實體類型和業務類別的不同，有關的經濟實質要求總會有所不同。 而無論是否從事相關活動，所有BVI的法人實體都必須在其財政年度結束後的6 個月內提交年度經濟實質報告。 此類報告必須通過其位於英屬維爾京群島的註冊代理進行處理。報告所需的文件同樣會根據企業業務類別和稅務居民身份而有所不同。 BVI 公司合規時間限定 ▍ 對於 2019  年  1  月  1  日或之後 成立的公司和有限合夥企業，財務期自成立之日起不超過1 年。 ▍ 對於 2019  年  1  月  1  日之前 成立的公司和有限合夥企業，財務期可延緩一年。 也就是說，2019 年1 月1 日之前成立的法人實體應在2020 年12 月...

離岸公司的註冊一直都受到外貿企業的青睞，除了許多群島司法轄區，處於亞洲的新加坡和中國香港也一直是投資者註冊海外公司的熱門選擇。 那麼，究竟香港公司和新加坡公司之間有何區別，它們到底哪個更有優勢呢？其實，這還得從你自身的需求來判斷和選擇。 各自的優勢 新加坡公司優點 ■具有良好的法律和公司製度 ■優越的地理位置，靠近東南亞市場。 ■避免雙重稅收協定的簽署國比香港更多。 ■信用體系成熟，商務規範嚴格，經商環境安全。 香港公司優點 ■位於中國南部新的大灣區（GBA）中，也是進入中國內地的最佳門戶。 ■可以使用香港本地銀行帳戶申請離岸利得（在新加坡不能通過新加坡銀行離岸）。 ■只需要公司秘書，不需要雇用當地董事。 ■香港的金融投資選擇比新加坡多。 兩者的差異分析 ▍公司名稱 香港公司的名稱可為中文繁體以及英文，以“有限公司（Limited）”結尾。我們通常建議盡量避免“國際”、“集團”等字樣，以便後期銀行開戶。 新加坡公司則必須為英文名稱，且公司名結尾有固定的要求，比如私人有限公司須以“PTE.”或“LTD.”結尾。 ▍秘書與董事要求 這兩者的要求，是新加坡公司與香港公司之間最大的差別。 ▍稅收制度的差異 雖然新加坡和香港都沒有進行全球徵稅，但其具體稅制還是有差異的。 香港利得稅（即企業所得稅）實行兩級稅制，200萬以下利潤適用8.25%低稅率，200萬以上利潤適用16.5%稅率，薪俸稅（即個人所得稅）則實行2%-17%超額累進稅率，最高稅率為17%。其他關稅稅目只有飲用酒類、煙草、碳氫油和甲醇四類，並且只在進口環節對應課稅品課徵。 新加坡的基稅標準僅有17%，且僅針對利潤進行徵稅。此外，新加坡政府對於很多行業都制定了非常友好的稅收減免政策，很多行業的所得稅也因此低至10%~5%，並且新加坡沒有資本利得稅、遺產稅等繁雜稅項。 應課稅收入(新元) 有效稅率 首$10,000 4.25% 下一個$10,000 8.5% 此後 17% ▲新成立公司前三年的稅務優惠 ▍公司維護的差異 在香港，如果是沒有運營並且無銀行賬戶的香港公司，那麼還可以進行稅務的零申報。而正在運營的香港公司，就肯定需要每年進行賬務審計和稅務申報。 新加坡公司也需要每年進行年審，同樣的，沒有運營的新加坡公司可稅...

塞舌爾是英聯邦的獨立共和國，其政治環境穩定，並且以快捷簡便的公司註冊流程著稱。因此，它每年都吸引了不少海外客商來此，成為了離岸司法轄區中較熱門的註冊選擇地。 在成立一家塞舌爾公司後，所有者仍需要完成一些合規義務來保證該海外公司的正常運營。 會計記錄和保存 根據塞舌爾IBC要求：公司需要確保其相關會計記錄保存在塞舌爾註冊辦事處，包括2021年12月31日前7年的歷史記錄，即自2015年1月1日起的所有會計記錄。記錄必須在2022年2月6日截止日期前提交塞舌爾註冊辦事處。 (1) 根據公司法第175 (1A)條，如果該實體是控股公司或非大型公司（根據《稅收行政法》，指該公司的年度營業額相等或低於塞舌爾盧比50,000,000元），必須每年兩次，將該公司的會計記錄存放在其塞舌爾的註冊辦事處。 (2) 每年度上半年（1月至6月）的相關交易或營運的會計記錄必須在該年7月或之前存放在其公司在塞舌爾的註冊辦事處；而每年度下半年（7月至12月）的相關交易或營運的會計記錄必須在翌年1月或之前存放在其公司在塞舌爾的註冊辦事處。 (3) 雖然修正案要求法律實體每年至少兩次將其會計記錄存放在塞舌爾的註冊辦事處，但請注意法例要求法律實體須持續（即在任何時候）保存其會計記錄，並且必須隨時應塞舌爾當局的要求向其提供相關的會計記錄。  注意：被除名、解散或註銷的公司必須確保在該公司被除名、解散或註銷之日後的1月或7月前，將任何未存檔的會計記錄提交到塞舌爾的註冊辦事處，以符合以上法規要求。 關於會議記錄保存地 ▍會計記錄需要以正本或電子形式保存。根據公司法第175(2) (2A)條，如果法律實體的正本會計記錄保存在塞舌爾以外的地方，則該實體必須以書面形式通知其註冊代理人有關會計記錄的存放地點。值得注意的是，塞舌爾當局保留要求法律實體提供正本記錄的權利。   ▍雖然會計記錄必須存放在塞舌爾的註冊辦事處，但不需要向當地公司註冊處存檔，也不需開放給公眾查閱。 週年財務摘要保存 每個大型公司及非大型非控股公司都需要編制週年財務摘要。根據公司法第175 (1B)條，大型公司及非大型非控股公司必須在該公司 財政年度結束後的6個月內準備週年財務摘要 ，及把該財務摘要存放在塞舌爾的註冊辦事處。財政年度被定義為日曆年，除非它被該法律實體更改。 會計記錄的內...

一般而言，香港政府的財政年度週期從每年的4月1號至次年的3月31日。所以如果香港公司在內地沒有任何關聯公司，通常會選擇3月31日作為公司財務年度年結日；而有內地附屬公司或者關聯公司的情況，則更多的選用12月31日作為年結日，以方便後續處理相關聯的賬務。 現在2021年已經接近尾聲，您的香港公司年審是否已經完成了呢？ 根據香港法例，香港公司成立滿週年時須辦理年審手續，以繼續合法經營。香港公司年審是對註冊公司營業執照的審計，香港公司年度審查是維護公司正常運作的必要條件之一。 年審的主要內容 商業登記證的更換和續費： 登記證是香港公司交稅、減稅、免稅的必要證件之一，其有效期通常為一年，所以一年需要更新一次，並繳納登記費用。 每年提交公司週年申報表： 在香港公司註冊滿一周年後，每年都需要向香港公司註冊處申報公司的最新信息，並提交一份新的周年申報表，其內容包括公司董事股東、法定秘書、地址等等基本的公司註冊信息，並對公司註冊證書進行續費。 法定秘書: 是在香港成立公司的必備條件。 註冊地址： 是在香港成立公司的必備條件。 商務秘書服務： 代接聽電話，接收傳真，代收商務信件，政府銀行信件，及時回饋資訊等等。 逾期沒辦年審將會有罰款 我們都知道，每年年審時間一般都是公司成立週年日起計42天以內。如果超過這個期限還沒有辦理年審，那麼根據逾期的長短，則會相應有不同程度的罰款。 合規運營，避免稅局稽查 眾所周知，香港公司的註冊流程相對是比較簡單的，但是我們並不能因為註冊的簡單就忽略合規經營的重要性。實際上香港稅局也會對相關企業進行稽查，根據稅局近年的年報數據統計，幾年中每年都有上千審核調查個案，其中涉及的補繳稅和罰款都超過了20億。 ▲實地審核及調查科成績 其實經營一家香港公司，只要做到如實年審報稅、合規經營，基本上都能避免被稽查或罰款的風險。對香港稅局而言，其主要的稽查對象可能包含以下幾大類： ▍ 被舉報的對象 根據相關規定，香港稅局是可以接收群眾關於企業逃稅漏稅的舉報的。接報後只要能確認被舉報人的徵稅人信息，即可發起調查。這類舉報通常包括員工舉報、同業舉報，甚至還有申請辦理離婚手續期間作舉報的。 ▍ 逾期納稅申報 企業如果長期遲交和未能填寫規範稅務表格，會讓讓稅務人員有足夠理由懷疑其有逃稅嫌疑，從而正式展開調查...