淺談: 關於香港公司的相關稅務要點
關於香港公司的相關稅務要點
現如今，CRS（共同申報準則）政策隨著離岸市場的不斷變化，變得越來越嚴格。與此同時，香港稅務局近年來也逐漸加大了對逃稅、避稅行為的查處力度。
據香港稅務局年報數據統計，在2019-20年度，其實地審核及調查科完成了 1,716 宗個案，合共徵收約 25億元 補繳稅款及罰款。其中，包含了209宗避稅個案，合共徵收約 12億5千萬元 補繳稅款及罰款。
▲審查避稅個案的成績
因此，香港公司在經營管理的整個過程中，都要做好充分的準備，依照法規完成相應的稅務操作，這樣即便稅務局前來查帳，也就無須操心。
01 香港稅務局稽查目標
A 被舉報的對象
根據相關規定，香港稅局是可以接收群衆關於企業逃稅漏稅的舉報的。接報後只要能確認被舉報人的徵稅人信息，即可發起調查。這類舉報通常包括員工舉報、同業舉報，甚至還有申請辦理離婚手續期間作舉報的。
B 逾期納稅申報
企業如果長期遲交和未能填寫規範稅務表格，會讓稅務人員有足够理由懷疑其有逃稅嫌疑，從而正式展開調查。
C 香港稅局內部人員提報
香港稅務局的利得稅組、個人所得稅組及財產稅組承擔納稅評估的具體任務。如果評估員在稅務評估期間發現任何異常情况，將很有可能把案件提交上級，轉至給現場審計和調查小組(審計科)做進一步檢查。
D 稅局自主抽調的目標
有時評估員也會根據自己的核查選擇檢查目標。此時相關企業的納稅申報表、利潤表、資產負債表等重要的資料和資訊將會被備案審查。
02 如何防止香港稅局查帳
一一
注重相關資金的合理性
❐ 避免在短期內增加大量固定資產或向關聯企業投入大量資金。
❐ 如果董事或股東的收入與董事或股東從公司借入的資金相符，香港稅務局會懷疑該董事或股東是否隱瞞了其收入來源。
❐ 公司的應付帳款和採購總額及其他費用應有一定的百分比。
一一
正規做帳報稅
根據香港公司條例規定：無論公司是否盈利，是否收入來自於香港，都必須向稅務局申報過往一年的經營狀况。
香港公司在成立18個月後會收到第一份利得稅申報表，稅務局發出稅表之日起3個月內必須將過往經營成果向稅務局申報。新公司第一次稅務申報的會計期間可長達18個月，之後則以12個月為一個會計期間，企業可以自行處理賬務，但須由香港持牌會計師出具審計報告。
很多香港公司公司基於支出成本的考慮，不會配置香港會計師、香港審計師等，並且長期選擇零申報的方式。
但是隨著CRS的實施，香港的稅務體系將越來越完善，香港公司如出於成本考慮而選擇做零申報，必然會存在風險，長期以往，將可能會引起稅務稽查和稅務罰款。
所以這個時候就需要找專業靠譜的代理機構幫公司及時正確處理所有稅務審計等事務。
03審計報告的主要內容
香港公司的審計報告包括資產負債表、利潤表、計稅表、會計師意見、稅務代表職責以及對整個報告的描述。
一一
資產負債表
反映了公司實際的資產情况，是否資不抵債，是否能以香港公司名義向外借貸，償付能力等，也是香港公司信用的直接體現。通常，是香港公司向香港銀行申請貸款或其他金融活動時的直接依據。
一一
利潤表
是香港公司當財年利潤情况的統計，也是進行評稅和計稅的依據，更是債務償付能力的直接體現。香港稅務局規定，香港公司首個200萬港幣的盈利，只需要按8.25%的優惠稅率，徵收香港公司利得稅。200萬港幣之後的盈利部分，需按16.5%的稅率繳稅。
一一
計稅表
是香港公司報稅環節中自報稅的節點，也就是香港稅務局發給每一家香港公司的報稅表，由香港執業會計師對香港公司的帳目、收據、香港銀行月結單、業務文件等相關資料進行梳理，核對利潤後，按一定的稅率計算出應繳納稅費，並填寫的表格。
一一
會計師意見
作為該香港公司的會計師對這家香港公司發表的意見，在香港公司提供的業務材料和資金流水憑證基礎上進行分析，並給出意見。
一一
稅務代表職責
闡述稅務代表的職責範圍，遵守的會計法則和規定等條例性內容。
總的來說，目前是香港公司審計的高峰期，香港公司必須按照規定理賬和申報納稅，這對公司的長期經營和未來在香港上市具有至關重要的意義。
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