​香港公司在註冊成立之後，還需要在每年進行一次年審，其中就會涉及到審計報告。在這個環節中，有的企業主卻並沒有十分重視，覺得反正沒有收到稅表，還不著急做賬，甚至還有人覺得直接“零申報”反而省事。 其實，“零申報”並不是任何公司都可以做的。進行“零申報”必須根據公司的實際情況進行合規的操作。 什麼是零申報？ 香港公司在一個財政年內，在香港沒有購買任何形式的實體物業、房產；沒有銀行月結單記錄；沒有請員工；沒有任何資金進出記錄；沒有經營任何業務（無論業務是在香港境內或者境外），沒有其他來自或產生香港的利潤；公司完全處於無運營休眠狀態，則該年可向政府遞交“業務不活躍報告”，即零申報。 香港公司一直零申報，現在還可以補做嗎？ 一般香港稅務局會允許企業補申報和補繳稅款。主動補做和被香港稅務部門查到後再補，兩者的效果是截然不同的。 主動補做可以幫助企業降低風險，但這並不能免除補繳時產生的相應罰款。被查處後補做將面臨更高額罰款，逾期多次將收到法院傳票，情節嚴重客戶甚至面臨刑事處罰。 Tips : 報稅和交稅是兩回事，無論香港公司是否在香港做生意，都必須要主動辦理做賬報稅，交由香港專業會計師做核數報告並遞交給政府評稅。 如果您的公司不符合零報稅標準，但因為已經做了零申報，卻沒有補做賬而被香港稅局審查，請及時聯繫專業商務顧問進行處理，積極配合將以前沒有做的審計報告補上，並按要求繳納罰款。 如果拒不補做補繳，將面臨以下兩種情況： ■ 情節嚴重被政府列入“黑名單”，並面臨香港稅局的處罰。 ■ 被強制關閉香港公司銀行賬戶，離岸賬戶難再開。 其他關於零申報的疑問 Q：香港公司一直零申報，現在開始繳稅，需要補做之前的審計嗎，從何時做起？ A：需要補做。從香港公司設立那年開始補做所有會計年度的賬目，會計師根據財務材料等憑證，才能出具更有質量的審計報告，否則無法出具審計報告。 Q：香港公司之前都是零申報，可以直接註銷再註冊新公司嗎？ A：直接註銷香港公司並不能解決實質性的問題。香港公司註銷後，相關的賬戶信息和銀行流水都會有留存，香港稅務局在7年內都有權查詢香港公司所有的賬目。 Q：香港公司不需要了，長時間放置且沒有申報會有什麼問題？ A：公司不經營及沒有其他方面的用途，建議盡快註銷，不然長時間沒有年審會產生嚴重的罰款，並且還有可能會被加入黑名單，對客戶...

我們都知道，國際化貿易已經很普及，企業在海外註冊公司如今是一種常態。那麼，全球100多個國家、30多個離岸轄區，究竟在哪註冊公司，符合公司未來發展的腳步呢？ ❐❐❐ 關鍵點在於： 註冊海外公司要達到什麼目的 對於大多數註冊海外和離岸公司的企業來說，其主要需求包括以下幾個方面： ■ 做外貿，需要隨時收支外匯。而註冊海外公司後，能夠有效實現這一點； ■ 國內市場競爭激烈或是已達飽和，也有可能是已經穩步發展，急需拓展海外市場，註冊公司能讓企業在海外建立穩定的根據地； ■ 目前公司稅負比較重，想在海外部分有稅收優勢的國家註冊公司，來降低企業稅收。 ■ 當然，還會存在部分其他情況，例如：為實現公司海外上市及移民移居等目標。 ❐❐❐ 根據以上目標 我們篩選出以下備選國家或地區： 香港   香港是亞洲最具競爭力的國際金融平台、全球第三大金融中心，也是全球最自由經濟體和最具競爭力城市之一，在世界享有極高聲譽，香港對大陸企業仍然有極高的吸引力。 優勢特徵： ■相對大陸，香港公司命名限制少，經營範圍沒有約束; ■香港是全球最自由的商貿港口，物流進出自由，一般貨物進出不徵關稅，海陸空物流速度極快； ■交易與資金調度沒有約束，香港沒有外匯管制, 各種外幣能夠隨時兌換調集，而且資金進出沒有約束； ■是大陸企業發展海外市場的優質窗口； ■允許空殼公司存在, 允許進行離岸業務的操作； ■企業註冊香港公司，利用香港渠道建立境外產品展現與營銷中心，以此減少中心交易環節，並出口自主品牌，是當前不少外貿企業尋求海外包圍的“捷徑”。 BVI (英屬維爾京)   BVI公司無須繳稅，不受外匯管制，且當地政府要求遞交存盤的資料較少，因此吸引了眾多的跨國公司和個人註冊BVI公司。 優勢特徵： ■無需遞交經審計賬目； ■可使用中、英文公司名稱，公司信息保密性強，董事資料嚴禁外傳； ■政治、經濟和貿易環境非常穩定的地方； ■有良好的金融法律設施，方便建立各種金融機構或基金會的成立與發展； ■當地政府為了鼓勵經濟發展，吸引外資，一個人可完全擁有一家有限公司； ■稅收優勢大，稅率低，島嶼國際有限公司所受的稅務管制非常少，無需申報稅務及繳納任何稅項； ■無外匯管制，貨幣進出自由，可在世界各地銀行開設賬戶。...

一間香港公司註冊成立以後，必然需要在公司註冊處留下相關的公司和董事信息。如果想要獲取這類信息，可以從公司註冊處綜合資訊系統(ICRIS) 的網上查冊中心，以英文或中文進行聯線查冊。 在以往，只要通過查詢，我們就可查閱由公司註冊處處長登記和備存的公司現況資料，以及文件的影像紀錄。具體到「查閱董事索引」，只需要通過收費服務就可達成。 不過，目前香港政府已經落實《公司條例》下查冊安排的附屬法例，相關的查冊政策有了明顯的收緊，這也有效平衡了個人隱私與公眾信息查冊之間的關係。 近日，香港註冊處已有正式通知：香港公司信息查冊正式“分階段”實施，即自今日（2021年8月23日）起，開始第一階段的查冊規定實施。 新查冊具體分段落實 ▍第一階段：於2021年8月23日開始讓公司可在其登記冊上以董事的通訊地址代替通常住址，及董事和公司秘書的部分身份識別號碼代替完整號碼予公眾查閱。 ▍第二階段：於2022年10月24日開始，公司登記冊董事索引所載的受保護資料，須以通訊地址及部分身份識別號碼代替讓公眾查閱。在這階段開始後向公司註冊處登記的文件中所載的受保護資料，將不再提供予公眾查閱。 “指明人士”可向公司註冊處提出取覽董事等人的受保護資料。 ▍第三階段：於2023年12月27日開始，資料當事人可向公司註冊處申請不提供在第二階段開始前已向公司註冊處登記的文件所載的受保護資料，並以其通訊地址及部分身份識別號碼代替讓公眾查閱。 “指明人士”可向公司註冊處提出取覽董事等人的受保護資料。 受保護資料的界定 仔細觀察新查冊規定與從前查冊方式，我們可以發現其中最明顯的不同，即在分階段製度實行以前，所有查冊人士都可以查閱公司董事信息，其中就包括通常住址以及完整的身份證件號碼，但現在，在新查冊制度下這都算是“受保護資料”，只有部分“指明人士”有權限申請查閱。 ▍公司註冊處的公司登記冊須以董事的通訊地址代替通常住址。 ▍公司註冊處的公司登記冊須以董事、公司秘書及其他相關人士的部分身份識別號碼代替完整號碼，讓公眾查閱。 指明人士的界定 據香港財經事務及庫務局發言人，雖然大部分公眾可以查冊的信息僅限於相關董事的通訊地址，或者相關人士的部分身份識別號碼，但是，仍然有以下幾類“指明人士”，可以獲得完整信息的查詢權利：  ▍資料當事人及其授權人；    ▍有關...

香港地區稅種少，稅率低，是投資者選擇在港成立公司的原因之一。那麼 以下我們來簡單回顧下： 利得稅 標準稅率為淨利潤的16.5%，最近的2018/2019，2019/2020的財政年度，香港公司在岸經營淨利潤繳稅時，可選擇兩級稅制，如下圖；且該兩年度的利得稅稅務寬免為100%，上限為20000港幣。更讓你欣喜的是：兩級稅務寬免若無法案更新通知取消，會繼續存在。 薪俸稅以及個人入息課稅 本文重點闡述該稅種，相對其他稅種，該稅種涉及人群面廣，細節多（詳見後文解析）。 物業稅 因出租本港的物業而收取租金，就需要履行業主的稅務責任，稅率如下： 印花稅 以買賣或轉讓香港不動產，簽訂香港不動產租約，證券買賣為徵收對象；印花稅是適用「從價稅率」。 博彩稅 ▍ 獲批准的從事舉辦賽馬投注，或者現金彩票活動； ▍獲批准的公司舉辦獎券活動， ▍獲批准的公司舉辦足球比賽投注的所得的淨投注收入徵稅。 注：頭獎活動的中獎者無需交博彩稅 遺產稅 自2006年2月11日起，香港已正式取消遺產稅。  薪俸稅詳細解析 每個香港非自僱的人士取得薪酬以及每位香港公司的董事職位人士同時領取了公司薪酬的，跟你工資密切相關的稅，便是薪俸稅。 薪俸稅額是按你在該課稅年度的應課稅入息實額以累進稅率計算；或以入息淨額以標準稅率計算，兩者取較低的稅款額徵收。 課稅年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日，以課稅年度內的實際入息作為評稅基礎。 薪俸稅按年徵收，實行嚴格的雇主與僱員雙向申報製度。雇主必須提供招僱、解聘僱員情況併申報僱員報酬資料，雇主每年4月1日至5月1日向稅務局申報上一年度僱員薪俸情況。僱員須在每年5月1日至6月1日申報本人薪俸情況，填寫薪俸稅申報表。稅務局通過計算機處理加以核實和審查，發出稽徵和納稅通知書。 應課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額 納稅人在本年度應繳納的薪俸稅，在當年7月至8月先預繳一次，即由稅務局根據上一年評定的稅款向個人徵收暫繳稅，約佔稅款的75%。年終結算稅款，即當年的稅款評定後，已繳納的暫繳稅用來抵當年應繳的薪俸稅，差額補交或退稅。 以下表格是薪俸稅累積稅率的實例，幫助你快速地了解薪俸稅的抵扣有哪些以及年度免稅額是多少，有了它你可以對薪俸稅的計算一目了然。 ▲圖自...

有鑑於世界經濟合作與發展組織（OECD）提出的 “有效打擊有害稅收實踐” 的要求，經濟實質法在包括開曼和BVI的多個國家或地區已經得以施行。 簡單來說，所謂的經濟實質要求，就是指從事“相關活動”的“相關實體”，都必須滿足“經濟實質”要求。 同樣的，如果在BVI，相關實體不能夠將經濟實質落實到位的話，英屬維爾京群島國際稅務局( ITA ) 將向實體在其註冊辦事處的註冊代理人發出通知（不合規通知或NCN），其面臨的結果就可能是受到罰款，或者註銷登記，乃至遭到刑罰等等。 今天，我們就主要闡述BVI公司的合規職責和報告義務。 BVI公司的合規職責 根據《英屬維爾京群島經濟實質法》，所有英屬維爾京群島公司和有限合夥企業，包括從事一項或多項相關活動的具有法人資格的英屬維爾京群島商業公司，都必須為所涉及的每項相關活動履行合規義務（經濟實質測試）： ▍ 實體必須保證其相關活動在其財務期間在 BVI 境內進行指導和控制。 ▍對位於英屬維爾京群島的支出、員工人數、場所和設備的“充分性”測試。 特別是，實體必須保證： – 擁有足夠數量的合格員工在英屬維爾京群島開展相關活動； – 在英屬維爾京群島的相關活動的運營中產生了足夠的費用； – 有適當的實體存在來開展其核心創收活動； – 如果實體從事將使用特定設備的知識產權業務，則該設備必須位於英屬維爾京群島境內。 ▍實體必須在英屬維爾京群島進行某些核心創收活動 (CIGA)。 BVI公司的報告義務 根據企業的業務實體類型和業務類別的不同，有關的經濟實質要求總會有所不同。而無論是否從事相關活動， 所有BVI的法人實體都必須在其財政年度結束後的 6 個月內提交年度經濟實質報告。 此類報告必須通過其位於英屬維爾京群島的註冊代理進行處理。報告所需的文件同樣會根據企業業務類別和稅務居民身份而有所不同。 BVI 公司合規時間限定 ▍ 對於2019 年 1 月 1 日或之後成立的公司和有限合夥企業，財務期自成立之日起不超過 1 年。 ▍ 對於2019 年 1 月 1 日之前成立的公司和有限合夥企業，財務期可延緩一年。 也就是說，2019 年1 月1 日之前成立的法人實體應在2020 年12 月最遲...

在中國國內，有很多“大廠”的註冊地並不在中國，但為什麼它們仍然會說是中國的企業？ 比如阿里巴巴、騰訊、京東、搜狐、小米、蘋果、百度等許多國內外知名企業的註冊地其實都在開曼群島。那麼，為什麼這麼多企業都把公司註冊在偏遠的開曼群島呢？ 可以合理避稅 開曼是高淨值人群眼中的“避稅天堂”，在開曼設立離岸公司可以免去大部分的稅收義務。目前開曼群島只有進口稅、工商登記稅和旅遊者稅，不需要繳納個人所得稅、企業所得稅和資本利得稅等。 ▍合理避稅的操作流程舉例 註冊一個開曼公司，再註冊一個國內子公司。 國外客戶（如新加坡客戶）與開曼公司簽訂100萬的合同。 將60萬貨款從開曼公司打到國內子公司。 國內子公司收到貨款後，將60萬貨物直接發給新加坡客戶。 至此，40萬的利潤就留在了開曼公司。 對於開曼公司： 40萬利潤，在開曼公司不需要交稅。 對於國內公司： 貨款與貨物等價，無利潤則無需繳稅. 所以簡單來說，就是將產生的利潤留在開曼公司賬戶，而這部分利潤在離岸地不需要繳稅。 為海外上市做準備 在開曼註冊離岸公司的原因不僅僅是為了節約稅賦，還有一個重要的原因就是上市容易，這對中國的企業來講非常具有吸引力。 由於在中國內地上市門檻非常高，比如：要在內地上市需要企業當前3個會計年度淨利潤均為正數且累計超過人民幣3000萬，單是這一點，就有很多企業達不到要求，所以國內很多公司會選擇曲線上市。 正如開曼有句流行語： “企業如果想引入外資或有海外上市的需求，可以通過在開曼群島註冊境外公司，對境內公司進行100%股權收購，然後將開曼公司提交到境外交易所上市，來完成境內公司的海外融資。 ” 以上操作就可以免去一些複雜的審批程序，提高上市的效率。所以很多想要上市的企業，都會選擇在開曼群島註冊離岸公司，這樣既可以合理節稅，又可以為上市做準備，一舉兩得。 分析到此，就可以解決上面的疑問了：阿里巴巴等知名企業註冊地雖然在境外，但毫無疑問是中國企業，因為它們的主營業務是在中國，而且實際控制人也是中國國籍。即便是由境外企業控股境內子公司，也改變不了它是中國企業的本質。 ▧ 在岸港作為專業的商務服務機構，可以協助您選擇最適合的公司架構及公司註冊地，並且幫助您完成公司註冊手續，以及稅務局商業登記等工作，務求為您省去文書工作上的麻煩。歡迎隨時聯絡...

得益於稅收優化、資產保護，或者海外上市等一系列好處，很多企業家會選擇在離岸司法管轄區（例如新加坡，開曼，BVI等）設立公司。這次，我們將給大家介紹建立離岸公司所需要留意和準備的事。 一一 準備階段中3個必須做的步驟 01  了解“離岸”知識 根據企業的業務需求，考慮將哪些離岸司法管轄區列入清單。花時間獲取有關離岸的信息非常重要，例如:對“離岸公司”的通用含義是指人們在居住國以外的國家/地區成立公司。 通常情況下，大多數企業會選擇在可以為其提供稅收優惠（降低稅率甚至免稅）的地區設立離岸公司。 02 聘請優秀的公司註冊服務提供商 對於初創企業或者拓展新業務的參與者而言，聘請優秀的離岸服務提供商很重要，該服務提供商將收集所需的資料協助註冊離岸公司，以及提供後續管理服務。比如進行續訂、提交財務報告、年度納稅申報表等。 在選擇離岸服務提供商的時候，需要考慮一些參數，例如： ▍公司的經驗/業務歷史 ▍公司的實際位置 ▍公司可能涵蓋的司法管轄區數量 ▍公司服務成本 ▍公司的客戶服務口碑 03 為所有相關費用做好儲備 為離岸公司找到理想的合作夥伴後，也可以確認公司註冊可能需要支付多少費用，包括公司註冊證書，董事名冊或文件備案等。同時可能還需要事先計劃其他費用，例如： ▍銀行開戶是否需要手續費 ▍一些可能需要的服務：認證、虛擬辦公室等 公司結構選擇哪一種？ 01 離岸公司結構 考慮合適的離岸公司結構很重要！離岸公司是一個非常廣泛的名詞。企業創立者應該根據選擇的司法管轄區、業務結構的靈活性以及其他一些因素等，選擇最合適的類型。 02 有3個離岸公司結構被以往海外業務參與者廣泛選擇。分別是： ▍私人有限公司（PTE LTD） ▍國際商業公司（IBC）/ 商業公司（BC） ▍有限責任公司（LLC） 03 確定適當的離岸司法管轄區 決定企業最終選擇離岸管轄權時需要考慮很多因素。可參考以下問題列表，明確自己額需求，然後再跟選定的註冊服務提供商進行溝通。 04 選擇公司名稱 公司名稱必須滿足某些命名要求，才能獲得主管當局（通常稱為“公司註冊處”）的批准。特別是，離岸公司的合格公司名稱應滿足以下基本條件： ■名稱應唯一，並且不得與公司註冊處現有或已經註冊的任何公司名稱相同或相似； ■該名稱應避免包含禁止和限...

眾所周知，國內目前的電子商務市場已經接近飽和，所以有很多企業為了拓展自己的盈利空間，就會選擇進行跨境電商貿易。很自然的，隨著跨境貿易的不斷發展，外匯收支的問題就是許許多多外貿企業會面臨的一個問題。 對此，使用香港銀行賬戶進行外匯收款是最常見的一種方式。所以註冊香港公司，並且開設對應的香港賬戶對於做跨境電商的企業來說，就會是個不錯的選擇。 第一部分 香港公司可為跨境電商提供的優勢 01  香港的稅務有地域性特徵，其稅賦只針對在香港當地產生或者獲得的收入部分。如果你的收益是在香港以外的地域獲得，則不會被要求繳稅。而很多跨境電商賣家在香港設置的公司，其產生收入的跨境電商業務實際發生地並不在香港。所以，跨境電商的業務，非常符合香港地區離岸豁免繳納利得稅的規定。 02  香港公司的運營成本並不高，由於空殼公司在香港是被允許的，所以即便註冊了香港公司，你也未必一定得在當地有實際辦公地址，或者實際僱傭的員工，這就節省了不少企業的開支。 03 香港公司的外匯收款相對自由，通過其銀行賬戶，可以做到多個幣種的兌換和調動，使資金有足夠的靈活性，可以自由進出。 04 香港是自由的國際貿易港，可以方便境內備貨。在這裡，一般貨物進出都不徵收關稅（煙、酒等除外），因此在倉儲方面具備得天獨厚的優勢。 05 對於跨境電商來說，退貨的情況總是不可避免的，如果發生這種情況，將商品從國外再運過來的話，不僅費時也費力，所以如今跨境電商賣家一般選擇退在香港，方便退換貨操作。 也就是說，將香港作為跨境電商的中轉港，匯集國內外貨物進行分撥庫存管理，並根據客戶訂單將產品發往目標市場，這樣能夠從整體上整合電商上下游供應鏈，既能方便管理，又能減少企業的倉儲物流成本。 第二部分 如何判斷電子商務的應納稅利潤 香港公司可以為跨境電商提供的優勢已經很明顯，但是就是否需要納稅的問題，也還應該具體問題具體分析。 ▍ 判斷在香港是否有常設機構 電子商務與傳統行業有著非常明顯的區別，那就是它可以不需要固定的營業場所，也可以不需要聘用當地營業人員，且由於在互聯網上運作，它可以有來自世界各地的利潤。 對此，香港稅務局於2020年更新了經修訂的DIPN 39中的某些規則。明確了判斷標準：如果主要核心操作在服務器中進行，它將被視為永久性機構（常設機構），認定其核心業務仍在...

很多外貿企業或者進出口公司在外國進行業務運營的時候，可能都會有需要提交和使用相關文件資料的情況。但是這些文件的有效性和合法性，都需要事先經過認證才能被認可。即只有辦理了相關的國際公約認證手續，才能被承認有效，而海牙認證就是最常見的國際公約認證之一。 什麼是海牙認證 海牙認證，全稱是《取消外國公文認證要求的公約》(海牙公約)認證，也稱作Apostille認證。是指政府部門(最高法院或外交部)出具的，對原認證簽發人(公證處或國際公證人)進行的二級認證。 海牙公約認證的不是文件內容，而是認證簽發人的真實性和有效性。 特別是對於外貿出口業來說，大多數的文件如產品授權書、ISO/EC證書、銷售證書、公司資質（如營業執照、稅務登記證）等，出國使用時很多時候都需要辦理海牙認證。 需要做海牙認證的情況 如果一個企業，它需要把一份文件或者證明拿到海外使用，這種情況下就是需要進行國際公證的，海牙認證就是最常用的認證方式。其中，可能涉及到兩種不同的情形： ▍ 在海牙公約的國家使用：可以直接在香港進行海牙認證。（中國香港也是海牙公約的成員之一） ▍ （即將公證好的文件交給海外國家駐中國的大使館或領事館“認證”文件的官員簽名確認。） 海牙認證和大使館領事館認證的區別： 海牙認證可以在任何一個海牙公約成員國使用，它辦理的時間也比較短。而大使館領事館認證只能在所辦理的當國可以使用。如在美國駐中國使領館大使館，其認證文件只在美國被承認有效。 海牙認證的範圍 ▍ 認證公司、註冊證書、授權委託書、商業登記證及業務文件、商業類CE證書、ISO證書、買賣合同、公司良好聲譽證明書；   ▍ 認證用作移民、婚姻、收養、繼承等用途的個人文件及資料、擬備海外使用的授權書及見證其簽署、見證海外土地或物業買賣文件的簽署；   ▍ 出生證書、學位證書、結婚證書、無犯罪記錄、出生證書等；   ▍ 為交易、文件或事件提供認證及保存公證記錄。 香港公司辦理海牙認證的方式 儘管香港是海牙公約的成員之一，但是香港公司的文件如果要在公約國之間使用也同樣是需要進行認證的，而認證的大致方式為： ▍  首先，委託香港國際公證律師進行公證，這裡主要是為了證明文件的真實性，最後需要律師的簽字蓋章。  ...