鑑於世界經濟合作與發展組織（OECD）提出的“ 有效打擊有害稅收實踐 ”的要求，經濟實質法在包括BVI的多個國家或地區已經得以施行。 因此在BVI從事“相關活動”的“相關實體”，都必須滿足“經濟實質”要求。如果相關實體不能夠將經濟實質落實到位的話，英屬維爾京群島國際稅務局( ITA ) 將向實體在其註冊辦事處的註冊代理人發出通知（不合規通知或NCN），其面臨的結果就可能是受到罰款，或者註銷登記，乃至遭到刑罰等等。 今天，我們就主要闡述BVI公司的合規職責和報告義務。 BVI公司的合規職責 根據《英屬維爾京群島經濟實質法》，所有英屬維爾京群島公司和有限合夥企業，包括從事一項或多項相關活動的具有 法人資格的英屬維爾京群島商業公司 ，都必須為所涉及的每項相關活動履行合規義務（經濟實質測試）： ▍ 實體必須保證其相關活動在其財務期間在BVI 境內進行指導和控制。 ▍ 對位於英屬維爾京群島的支出、員工人數、場所和設備的“充分性”測試。 特別是，實體必須保證： – 擁有足夠數量的合格員工在英屬維爾京群島開展相關活動； – 在英屬維爾京群島的相關活動的運營中產生了足夠的費用； – 有適當的實體存在來開展其核心創收活動； – 如果實體從事將使用特定設備的知識產權業務，則該設備必須位於英屬維爾京群島境內。 ▍ 實體必須在英屬維爾京群島進行某些核心創收活動(CIGA)。 BVI公司的報告義務 根據企業的業務實體類型和業務類別的不同，有關的經濟實質要求總會有所不同。 而無論是否從事相關活動，所有BVI的法人實體都必須在其財政年度結束後的6 個月內提交年度經濟實質報告。 此類報告必須通過其位於英屬維爾京群島的註冊代理進行處理。報告所需的文件同樣會根據企業業務類別和稅務居民身份而有所不同。 BVI 公司合規時間限定 ▍ 對於 2019  年  1  月  1  日或之後 成立的公司和有限合夥企業，財務期自成立之日起不超過1 年。 ▍ 對於 2019  年  1  月  1  日之前 成立的公司和有限合夥企業，財務期可延緩一年。 也就是說，2019 年1 月1 日之前成立的法人實體應在2020 年12 月...

離岸公司的註冊一直都受到外貿企業的青睞，除了許多群島司法轄區，處於亞洲的新加坡和中國香港也一直是投資者註冊海外公司的熱門選擇。 那麼，究竟香港公司和新加坡公司之間有何區別，它們到底哪個更有優勢呢？其實，這還得從你自身的需求來判斷和選擇。 各自的優勢 新加坡公司優點 ■具有良好的法律和公司製度 ■優越的地理位置，靠近東南亞市場。 ■避免雙重稅收協定的簽署國比香港更多。 ■信用體系成熟，商務規範嚴格，經商環境安全。 香港公司優點 ■位於中國南部新的大灣區（GBA）中，也是進入中國內地的最佳門戶。 ■可以使用香港本地銀行帳戶申請離岸利得（在新加坡不能通過新加坡銀行離岸）。 ■只需要公司秘書，不需要雇用當地董事。 ■香港的金融投資選擇比新加坡多。 兩者的差異分析 ▍公司名稱 香港公司的名稱可為中文繁體以及英文，以“有限公司（Limited）”結尾。我們通常建議盡量避免“國際”、“集團”等字樣，以便後期銀行開戶。 新加坡公司則必須為英文名稱，且公司名結尾有固定的要求，比如私人有限公司須以“PTE.”或“LTD.”結尾。 ▍秘書與董事要求 這兩者的要求，是新加坡公司與香港公司之間最大的差別。 ▍稅收制度的差異 雖然新加坡和香港都沒有進行全球徵稅，但其具體稅制還是有差異的。 香港利得稅（即企業所得稅）實行兩級稅制，200萬以下利潤適用8.25%低稅率，200萬以上利潤適用16.5%稅率，薪俸稅（即個人所得稅）則實行2%-17%超額累進稅率，最高稅率為17%。其他關稅稅目只有飲用酒類、煙草、碳氫油和甲醇四類，並且只在進口環節對應課稅品課徵。 新加坡的基稅標準僅有17%，且僅針對利潤進行徵稅。此外，新加坡政府對於很多行業都制定了非常友好的稅收減免政策，很多行業的所得稅也因此低至10%~5%，並且新加坡沒有資本利得稅、遺產稅等繁雜稅項。 應課稅收入(新元) 有效稅率 首$10,000 4.25% 下一個$10,000 8.5% 此後 17% ▲新成立公司前三年的稅務優惠 ▍公司維護的差異 在香港，如果是沒有運營並且無銀行賬戶的香港公司，那麼還可以進行稅務的零申報。而正在運營的香港公司，就肯定需要每年進行賬務審計和稅務申報。 新加坡公司也需要每年進行年審，同樣的，沒有運營的新加坡公司可稅...

塞舌爾是英聯邦的獨立共和國，其政治環境穩定，並且以快捷簡便的公司註冊流程著稱。因此，它每年都吸引了不少海外客商來此，成為了離岸司法轄區中較熱門的註冊選擇地。 在成立一家塞舌爾公司後，所有者仍需要完成一些合規義務來保證該海外公司的正常運營。 會計記錄和保存 根據塞舌爾IBC要求：公司需要確保其相關會計記錄保存在塞舌爾註冊辦事處，包括2021年12月31日前7年的歷史記錄，即自2015年1月1日起的所有會計記錄。記錄必須在2022年2月6日截止日期前提交塞舌爾註冊辦事處。 (1) 根據公司法第175 (1A)條，如果該實體是控股公司或非大型公司（根據《稅收行政法》，指該公司的年度營業額相等或低於塞舌爾盧比50,000,000元），必須每年兩次，將該公司的會計記錄存放在其塞舌爾的註冊辦事處。 (2) 每年度上半年（1月至6月）的相關交易或營運的會計記錄必須在該年7月或之前存放在其公司在塞舌爾的註冊辦事處；而每年度下半年（7月至12月）的相關交易或營運的會計記錄必須在翌年1月或之前存放在其公司在塞舌爾的註冊辦事處。 (3) 雖然修正案要求法律實體每年至少兩次將其會計記錄存放在塞舌爾的註冊辦事處，但請注意法例要求法律實體須持續（即在任何時候）保存其會計記錄，並且必須隨時應塞舌爾當局的要求向其提供相關的會計記錄。  注意：被除名、解散或註銷的公司必須確保在該公司被除名、解散或註銷之日後的1月或7月前，將任何未存檔的會計記錄提交到塞舌爾的註冊辦事處，以符合以上法規要求。 關於會議記錄保存地 ▍會計記錄需要以正本或電子形式保存。根據公司法第175(2) (2A)條，如果法律實體的正本會計記錄保存在塞舌爾以外的地方，則該實體必須以書面形式通知其註冊代理人有關會計記錄的存放地點。值得注意的是，塞舌爾當局保留要求法律實體提供正本記錄的權利。   ▍雖然會計記錄必須存放在塞舌爾的註冊辦事處，但不需要向當地公司註冊處存檔，也不需開放給公眾查閱。 週年財務摘要保存 每個大型公司及非大型非控股公司都需要編制週年財務摘要。根據公司法第175 (1B)條，大型公司及非大型非控股公司必須在該公司 財政年度結束後的6個月內準備週年財務摘要 ，及把該財務摘要存放在塞舌爾的註冊辦事處。財政年度被定義為日曆年，除非它被該法律實體更改。 會計記錄的內...

一般而言，香港政府的財政年度週期從每年的4月1號至次年的3月31日。所以如果香港公司在內地沒有任何關聯公司，通常會選擇3月31日作為公司財務年度年結日；而有內地附屬公司或者關聯公司的情況，則更多的選用12月31日作為年結日，以方便後續處理相關聯的賬務。 現在2021年已經接近尾聲，您的香港公司年審是否已經完成了呢？ 根據香港法例，香港公司成立滿週年時須辦理年審手續，以繼續合法經營。香港公司年審是對註冊公司營業執照的審計，香港公司年度審查是維護公司正常運作的必要條件之一。 年審的主要內容 商業登記證的更換和續費： 登記證是香港公司交稅、減稅、免稅的必要證件之一，其有效期通常為一年，所以一年需要更新一次，並繳納登記費用。 每年提交公司週年申報表： 在香港公司註冊滿一周年後，每年都需要向香港公司註冊處申報公司的最新信息，並提交一份新的周年申報表，其內容包括公司董事股東、法定秘書、地址等等基本的公司註冊信息，並對公司註冊證書進行續費。 法定秘書: 是在香港成立公司的必備條件。 註冊地址： 是在香港成立公司的必備條件。 商務秘書服務： 代接聽電話，接收傳真，代收商務信件，政府銀行信件，及時回饋資訊等等。 逾期沒辦年審將會有罰款 我們都知道，每年年審時間一般都是公司成立週年日起計42天以內。如果超過這個期限還沒有辦理年審，那麼根據逾期的長短，則會相應有不同程度的罰款。 合規運營，避免稅局稽查 眾所周知，香港公司的註冊流程相對是比較簡單的，但是我們並不能因為註冊的簡單就忽略合規經營的重要性。實際上香港稅局也會對相關企業進行稽查，根據稅局近年的年報數據統計，幾年中每年都有上千審核調查個案，其中涉及的補繳稅和罰款都超過了20億。 ▲實地審核及調查科成績 其實經營一家香港公司，只要做到如實年審報稅、合規經營，基本上都能避免被稽查或罰款的風險。對香港稅局而言，其主要的稽查對象可能包含以下幾大類： ▍ 被舉報的對象 根據相關規定，香港稅局是可以接收群眾關於企業逃稅漏稅的舉報的。接報後只要能確認被舉報人的徵稅人信息，即可發起調查。這類舉報通常包括員工舉報、同業舉報，甚至還有申請辦理離婚手續期間作舉報的。 ▍ 逾期納稅申報 企業如果長期遲交和未能填寫規範稅務表格，會讓讓稅務人員有足夠理由懷疑其有逃稅嫌疑，從而正式展開調查...

開曼群島《董事登記和許可法》(簡稱" DRLL “)，根據DRLL，其授予開曼群島之群島金融管理局( "  CIMA  " )有權批准或拒絕某些由CIMA監管或註冊的開曼群島公司。 在此基礎上，《開曼群島董事註冊和許可證法案》（簡稱法案），也要求開曼“涵蓋實體”的董事許註冊或獲得CIMA下達的許可。所有根據法案在開曼群島金融管理局（CIMA）註冊的董事，均須在每年1月15日前進行年度申報。 該法案的適用範圍 該法案適用於下列涵蓋實體的董事： ▍擔任根據《共同基金法》受共同基金監管的公司董事的個人和實體 ▍根據《證券投資商業法》在CIMA作為註冊人的公司董事 ▍擔任根據《有限責任公司法》在開曼群島成立的有限責任公司的個人和實體 董事的類別 ▍註冊董事——擔任少於20家涵蓋實體董事的自然人 ▍專業董事——擔任20個或更多涵蓋實體董事的自然人 ▍公司董事——被任命為涵蓋實體董事的法人團體 依據法案規定，屬於註冊董事類別的人員，無論是否居住在開曼當地，一旦註冊，就必須在 1月15日前 按時向CIMA進行年度申報，並支付相應的年費。 註冊中的關鍵信息 註冊董事在註冊或申報的過程中，需要提供以下詳細信息： ▍姓名全名、出生日期、出生國家以及國籍 ▍主要居住地和郵政地址 ▍任何涉及欺詐、不誠實等罪行的定罪詳情 ▍來自監管機構、自律組織或專業紀律團體的任何負面評價、財務處罰、醜聞、制裁或紀律處分詳情 ▍申請人將代表的涵蓋實體的名稱和註冊號 信息的可用性 作為註冊或許可過程的一部分所提供的相關資料信息，目前都不會對公眾公開。而公眾如果要確認該實體是否已根據該法註冊或獲得許可，所能夠進行查詢的信息僅限於： ▍姓名 ▍持有的註冊或執照類型 ▍註冊或執照號碼 ▍獲得註冊或許可的日期 違約處罰 按照法案的規定，尚未擔任所涉實體董事的個人或實體在被任命之前都要申請獲得適當的註冊或許可證；而沒有按照相關法規向CIMA註冊以及獲得許可的董事將構成犯罪。一經定罪，可處以巨額罰款，或者是長達12個月的監禁。 根據《金融管理局法》（Monetary Authority Act），CIMA有權處以高達100萬（約120萬美元）開曼元的巨額行政罰款。 總而言之，為了開曼公司的正常運營...

很多香港公司基於支出成本的考慮，不會配置香港會計師、香港審計師等，並且長期選擇零申報的方式。 但是隨著CRS的實施，香港的稅務體係將越來越完善，香港公司如出於成本考慮而選擇做零申報，必然會存在風險，長期以往，將可能會引起稅務稽查和稅務罰款。 所以這個時候就需要找專業靠譜的代理機構幫公司及時正確處理所有稅務審計等事務。這其中就牽涉到 「審計報告」。 香港審計師（核數師）會按照香港公司條例、會計師公會發出的香港會計準則、財務報告準則、以及審計準則及要求，對香港公司賬目進行客觀性的審計報告，再附註有專業的審計意見。 而根據審計師的意見，可將審計報告分為以下幾類： 無保留意見 如果該公司的財務賬目是符合香港會計準則，且存在合法性和公允性，那麼核數師就會給出無保留意見的審計報告。獲得這種審計報告的公司，被認定不會因為存在需要調整或披露的事實而對重要事項進行刻意隱瞞，因此它是合規的。 保留意見 如果核數師認為該公司的財務賬目存在數據上的缺失，比如沒有收到銀行詢證函，或者庫存沒有實際盤點等。這種情況下，其會計報表就整體而言就是有失公允的，該公司可能會因為被認定為沒有完全遵守香港公司會計準則或相關規定而獲得保留意見審計報告。 無法表示意見 如果該公司對審計需要的資料大部分都沒有提供，那麼核數師就無法對公司的財務數據發表意見。如果公司管理層仍然要求繼續出具審計報告，則在核數師不能獲取充分、適當的香港公司審計材料時，就無法確定香港公司審計報告的合法性與公允性，此時香港核數師就會出具無法表示意見的審計報告。 比如香港公司做賬時間太長，十年只出一份不活躍報告，但是票據的保存時間是七年，沒有辦法確認客戶在此期間是否有其他活動等等，香港執業會計師就只能據此出不發表意見。 否定意見 如果該公司提供的相關資料明顯是錯誤的，且不能從整體上公允反映香港公司的財務狀況、經營成果和現金流量，香港註冊會計師就會出具否定意見的審計報告。 ▧▨▧ 香港公司審計報告包含的內容非常豐富，足以描述一家香港公司的實際運作情況，及對應繳香港公司利得稅的測算。因而這是香港政府對每一家香港公司運營情況的直接把控。 香港稅務部門會根據審計報告最終的利潤情況進行評稅。如果審計報告是“保留意見”、“無法表示意見”或“否定意見”的情況，則會存在一定的不合規風險。 因此，香港公司在經營管理的...